www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści
Różnice kursowe okresowe i operacyjne 1. Opis ogólny 2. Różnice kursowe operacyjne 2.1 Powstanie różnic 2.2 Zestawienie różnic (na kwocie brutto) 2.3 Zestawienie różnic (na kwocie netto i na kwocie PTU) 3. Różnice kursowe okresowe 2.1 Środki pieniężne w walucie - w kasie i banku 3.2 Wycena rozrachunków w walucie na dzień bilansowy Metoda [1] Bez przeszacowania wartości rozrachunków Metoda [2] Z przeszacowaniem wartości rozrachunków Zestawienia z wyceny 4. Różnice z zaokrągleń podczas obliczeń walutowych 5. Dekretowanie różnic kursowych i zaokrągleń 6. Tematy powiązane 1. Opis ogólny Różnice kursowe spowodowane są zmianami kursów walut i wpływem tych zmian na wycenę transakcji (operacji) walutowych wyrażoną w walucie bazowej (PLN). W programie Trawers ERP dokumenty i transakcje można ewidencjonować w wielu walutach. Wielo-walutowość Przeszacowanie (en: Revaluation, de: Währungsaufwertung) Przeszacowanie rozrachunków w walutach obcych. Zmiana wartości w walucie bazowej (PLN) wartości rozrachunków wyrażonych w walucie obcej. Podczas przeszacowania mogą powstać różnice kursowe okresowe Różnice kursowe (en: Exchange gain or loss) Różnice kursowe powstają, gdy kurs waluty w momencie zapłaty lub częściowej zapłaty jest inny niż w momencie powstania należności lub zobowiązania. Mogą być operacyjne (transakcyjne) oraz okresowe. Kursy walut Różnica kursowa na kwocie netto RKursowaNetto (różnica kursowa operacyjna) Różnica kursowa powstała w wyniku przeliczeń kursów na kwocie netto faktury sprzedaży lub zakupu. Tą różnicę uwzględnia się w obliczeniach dla celów podatkowych. Patrz też: KursNetto - kurs zastosowany do kwoty netto na fakturze zakupu. Różnica kursowa na kwocie PTU (VAT) RKursowaPTU (różnica kursowa operacyjna) Różnica kursowa powstała w wyniku przeliczeń kursów na kwocie PTU (VAT) faktury sprzedaży lub zakupu. Tej różnicy NIE uwzględnia się w obliczeniach dla celów podatkowych. Patrz też: KursPTU - kurs zastosowany do kwoty PTU (VAT) na fakturze zakupu. Różnice kursowe operacyjne Koszty albo przychody wyrażone w walucie bazowej (PLN), wynikające z różnych kursów waluty danej operacji (transakcji) Różnice kursowe okresowe Różnice kursowe okresowe mogą powstać podczas przeszacowania, tj. zmiany wartości w walucie bazowej (PLN) aktywów i pasywów wynikającej z konieczności ich wyceny na dany moment (najczęściej na dzień bilansowy 31 grudzień) po kursie z tego dnia Zaokrąglenia, różnice z zaokrągleń (en: Rounding Differences, de: Pfennigdifferenz) Wynikają z zaokrągleń arytmetycznych w transakcjach, tu: podczas przeliczeń walut. 2. Różnice kursowe operacyjne 2.1 Powstanie różnic Różnice kursowe operacyjne powstają podczas rozliczania należności lub zobowiązań, tj. rejestrowania zapłat i not rozliczających. Powstają gdy kurs waluty w momencie zapłaty lub częściowej zapłaty jest inny niż w momencie powstania należności lub zobowiązania. Powstają gdy kurs waluty przy sprzedaży walut na rzecz banku jest inny niż przeciętny kurs zapasów walut. Różnice kursowe powstają: * w KB System płatności: zapłaty należnosci, zobowiązań i zaliczek Dokumenty płatności * w NA System sprzedaży: dokumenty rozliczające rozrachunki Dokumenty sprzedaży * w ZO System zakupów: dokumenty rozliczające rozrachunki Dokumenty zakupu Dokumenty różnic kursowych operacyjnych powstają automatycznie, tzn. program sam wylicza kwotę różnicy i automatycznie zapisuje bądź dodatkowy dokument bądź wypełnia odpowiednie pola w dokumencie bazowym (transakcyjnym). Podczas zatwierdzania powstają polecenia księgowania zgodnie ze schematem dekretacji. Dokumenty poleceń księgowania 2.2 Zestawienie różnic (na kwocie brutto) * KB > Dokumenty > Wydruk rejestru: szczegółowy - wszystkie pozycje z wykazaniem różnic kursowych operacyjnych. Wydruk ułatwia porównywanie stanów i obrotów na walutowych kasach i rachunkach bankowych z zapisami na kontach KG * KB > Zestawienia > Różnice kursowe operacyjne w KB [KB_ZRK20] Zestawienie tworzone jest na podstawie zapłat do rachunków w NA i ZO. Pokazuje kwoty różnic oraz identyfikuje dokumenty (transakcje), które spowodowały powstanie różnic. Np. faktura zakupu w ZO, zapłata za fakturę w KB i powstała różnica. Zestawienie powstaje na podstawie transakcji (zapłat) w KB oraz kartoteki rozrachunków bieżących, należności lub zobowiązań. Program nie sięga do rozrachunków archiwalnych, tj. okresów zamkniętych. 2.3 Zestawienie różnic (na kwocie netto i na kwocie PTU) KB > Zestawienia > Różnice kursowe operacyjne w KB [KB_ZRK20] --------------------------- [S] Zestawienie standardowe [W] Wyróżnić netto i PTU --------------------------- [S] Zestawienie bez dodatkowych kolumn. Zawiera: * Identyfikacje (numery) dokumentów * Kursy walut zastosowane w obu dokumentach * Kwoty obu dokumentów * Wartości różnic kursowych (+) lub (-) [W] Zwiększa liczbę kolum zestawienia, aby dodatkowo wyróżnić różnice kursowe powstałe 'na kwocie netto' i 'na kwocie PTU'. Ustalenie wartości różnic kursowych 'na kwocie PTU' jest istotne o tyle, że nie stanowią one przychodu (kosztu) podatkowego. Dodatkowe kolumny przydatne są podczas ustalania różnic kursowych powstałych w wyniku krajowych sprzedaży i zakupów w walucie obcej. Krajowych, tj. gdy kraj = PL. I gdy zgodnie z umową z kontrahentem całe zobowiązanie (kwota brutto) opłacona została w walucie obcej. W obliczeniach program zakłada, że rozliczenie następuje w tej samej walucie co faktura. Program ustala kwotę różnicy kursowej przypadającej na tę część zobowiązania, która stanowi PTU. Patrz też: Rejestracja kwot PTU na fakturach krajowych i zagranicznych. Program rozdziela powstałą różnicę kursową proporcjonalnie, między netto i PTU. Przykład: --------- Faktura Kwota brutto 1,230 EUR Kwota netto 1,000 EUR Kwota PTU 230 EUR Kurs 1 EUR = 4.0000 PLN Kwota netto stanowi 81.3 % kwoty brutto. Kwota PTU stanowi 18.7 % kwoty brutto. Zapłata (częściowa) Kwota zapłaty 500 EUR Kurs 1 EUR = 4.5000 PLN Różnica od wartości netto: 500 * (4.5-4)* 0.813 = 203.25 PLN W zestawieniu wyróżniane są tylko transakcje z odbiorcami i dostawcami. Transakcje pozostałe, zapisywane są w kolumnie: Inne+/- Patrz też opis zastosowania kursów walut na fakturze zakupu oraz warunki powstawania różnic kursowych 'na kwocie netto' (RKursowaNetto) i 'na kwocie PTU' (RKursowaPTU). Wycena przychodu z zakupu 3. Różnice kursowe okresowe Okresowe róznice kursowe powstają: * podczas przeszacowania zapasów środkow walutowych * podczas przeszacowywania wartości nierozliczonych rozrachunków 3.1 Środki pieniężne w walucie - w kasie i banku W programie można prowadzić ewidencję środków pieniężnych w walucie obcej. Do kasy i na rachunek bankowy można wpłacać i wypłacać kwoty w walucie. Okresowo trzeba robić wycenę (przeszacowanie) środków i obliczać różnice kursowe. Zarządzanie płatnościami W systemie KB można przeliczyć wartości środków pieniężnych w walutach obcych wg wskazanego kursu, zwykle średniego kursu NBP. ---------------------------------------------- Stan obecny .... 200 EUR = 756.00 PLN Różnica kursowa ................ + 69.00 PLN Stan końcowy ... 200 EUR = 825.00 PLN ---------------------------------------------- Operacja powoduje zmiany wartości zapasów pieniężnych w walucie bazowej (PLN) oraz powoduje utworzenie dokumentu (zapis w rejestrze kasowym lub bankowym) oraz polecenia księgowania, dekretacje: [DX] Różnica kursowa okresowa (+) w kasie (dodatnia) [DY] Różnica kursowa okresowa (-) w kasie (ujemna) [EX] Różnica kursowa okresowa (+) w banku (dodatnia) [EY] Różnica kursowa okresowa (-) w banku (ujemna) 3.2 Wycena rozrachunków w walucie na dzień bilansowy W programie można prowadzić rozrachunki, tj. należności, zobowiązania i zaliczki w walutach obcych. Okresowo, zwykle na dzień bilansowy, trzeba je wycenić w walucie bazowej (PLN) i ustalić różnice kursowe. Dekretacje: [DO][DP][DR][DS]... Kartoteka rozrachunków W programie sa dwie metody wyceny i ustalania wartości różnic kursowych. Metoda [1] Bez przeszacowania wartości rozrachunków Polega na ustaleniu wartości różnic kursowych na dzień bilansowy bez ich przeszacowania [NA_ZRK10] [ZO_ZRK10]. Wg uzyskanego zestawienia tworzy się notę księgowa, którą księguje się w dniu 31 grudnia a storuje 1 stycznia następnego roku. W tej metodzie, do obliczeń brane są tylko rachunki powstałe do podanej daty Metoda [2] Z przeszacowaniem wartości rozrachunków Polega na zmianie wartości rozrachunków wyrażonych w walucie bazowej (PLN), wg kursu z dnia przeszacowania. Jeżeli kurs ten jest inny niż kurs z dnia powstania rozrachunku (a zwykle jest inny), to powstaje różnica kursowa. W procesie obliczeń powstaje zatwierdzony dokument z różnicami kursowymi i polecenia księgowania [NA_DK010] [ZO_DK010]. Ważne: W obliczeniach uczestniczą wszystkie rozrachunki znajdujące się w kartotece. Dlatego obliczenia trzeba zrobić 31 grudnia, po zatwierdzeniu dokumentow całego roku i przed wprowadzaniem dokumentów walutowych w nowym roku. Ważne: Rozrachunki w kartotece będą przeszacowane, tzn. zmieni się ich wartość wyrażona w walucie bazowej (PLN). Gdy w nowym roku rachunek zostanie zapłacony, to ew. różnica kursowa wyliczona zostanie między kursem zapłaty a kursem z dnia przeszacowania a nie z dnia powstania rozrachunku. O tym, która metodę wybrać decyduje osoba odpowiedzialna za prowadzenie rachunkowości. Należy uwzględnić obowiązujący stan prawny, gdyż przepisy w tym obszarze często się zmieniają. Najczęściej stosuje się metode 1, bez przeszacowywania rozrachunków. Aby zachować kurs rozrachunku z dnia powstania, dla potrzeb wyliczenia różnic kursowych zrealizowanych, w dniu zapłaty. Zestawienia z wyceny Podczas obliczania różnic kursowych powstaje zestawienie (raport), np. ------------------------------------------------------------------------ R kursowe okresowe rozrachunków ZO na dzień 20xx.07.26 Bank: NBP, Kurs: Kurs średni, Tabela: 13A143 z 20xx.07.25 (Tylko obliczenia) ------------------------------------------------------------------------ Kurs Kurs Kwota Poz Kontrh --Dokument-- Saldo Wal Transakcji Wyceny R kursowej 1 004105 IM0017/03/13 2,700.00 EUR 4.1903 4.2387 130.68 2 050106 NU0005/12/12 -594.67 EUR 4.0715 4.2387 -99.43 3 300116 000009/06/12 -3,151.80 USD 3.3971 3.2143 576.15 4 600116 000001/03/13 720.00 USD 3.3245 3.2143 79.34 5 060116 000028/07/13 12,528.20 USD 3.2840 3.2143 873.22 6 080170 000020/05/13 1,668.93 USD 3.1654 3.2143 -81.61 7 100170 000020/05/13 2,053.43 USD 3.1654 3.2143 -100.41 ------------------------------------------------------------------------ Dodatkowo: Podsumowanie wg krajów i walut - dla potrzeb sprawozdawczości NBP (rozdzielono sumy: ujemne (-) i dodatnie (+)) ------------------------------------------------------------------------ Suma sald Suma sald po Suma kwot (-)(+) Kraj w walucie Waluta Kurs wyceny przelicz a PLN R Kursowych -- ------------ --- ------------ -------------- --- ------------ --- AT 9 637.00 EUR 4.2387 za 1 40 848.35 PLN 2 354.32 PLN CH 1 100.00 EUR 4.2387 za 1 4 662.57 PLN - 253.99 PLN DE 1 189.74 EUR 4.2387 za 1 5 042.95 PLN 43.15 PLN FR 14 607.72 EUR 4.2387 za 1 61 917.74 PLN 420.51 PLN IN 8 787 576.79 EUR 4.2387 za 1 37 247 901.74 PLN 4 033 667.52 PLN IN 1 926 755.02 USD 3.2143 za 1 6 193 168.66 PLN 1 707 595.59 PLN IT 31 521.69 EUR 4.2387 za 1 133 610.99 PLN -5 131.90 PLN ------------------------------------------------------------------------ 4. Różnice z zaokrągleń podczas obliczeń walutowych (Różnice z obliczenia nowego kursu średniego zapasu walut) W kasach i bankach walutowych - waluty wyceniane są po kursie średnim. Różnica z zaokrąglenia (zawsze w walucie bazowej PLN) może powstać w wyniku wpływu zmian kursu walut na wycenę zapasu walut. ------------------------------------------------------ WPŁATA 200,200.00 EUR x 3.8940 = 779,578.80 PLN WPŁATA 245,278.21 EUR x 3.8841 = 952,685.10 PLN ------------------------------------------------------ Razem 445,278.21 EUR 1,732,263.90 PLN ------------------------------------------------------ Kurs średni w kasie: 1,732,263.90 / 445,278.21 = 3.8903 (po zaokrągleniu) Stan PLN w kasie wynikający z pomnożenia kursu waluty przez stan w EUR: 3.8903 x 445,278.21 EUR = 1,732,265.82 PLN Obliczone zaokrąglenie: 1,732,263.90 - 1,732,265.82 = -1.92 Można utworzyć zestawienie różnic z zaokrągleń. KG > Okresowe > Różnice z zaokrągleń walutowych NA [KG_ZPK40] KG > Okresowe > Różnice z zaokrągleń walutowych ZO [KG_ZPK50] Wielo-walutowość 5. Dekretowanie różnic kursowych i zaokrągleń Dokumenty różnic kursowych operacyjnych i zaokrągleń powstają automatycznie, tzn. program sam wylicza kwotę różnicy i automatycznie zapisuje bądź dodatkowy dokument bądź wypełnia odpowiednie pola w dokumencie bazowym (transakcyjnym). Dokumenty różnic kursowych okresowych powstają w funkcjach wyceny (przeszacowania) środków pieniężnych w KB, należności w NA i zobowiązań w ZO. Podczas zatwierdzania dokumentów powstają polecenia księgowania zgodnie ze schematami dekretacji. Tabele dekretacji Dokumenty poleceń księgowania Przykłady symboli dekretacji: KB Płatności DX Różnica kursowa okresowa (+) w kasie DY Różnica kursowa okresowa (-) w kasie EX Różnica kursowa okresowa (+) w banku EY Różnica kursowa okresowa (-) w banku D1 Zaokrągl (+) rozrach. Kasa - Odbiorca NA D2 Zaokrągl (-) rozrach. Kasa - Odbiorca NA D3 Zaokrągl (+) rozrach. Kasa - Dostawca ZO D4 Zaokrągl (-) rozrach. Kasa - Dostawca ZO NA Sprzedaż i należności W3 Różnica kursowa operacyjna (+) M3 Różnica kursowa operacyjna (-) RX Różnica kursowa okresowa (+) RY Różnica kursowa okresowa (-) ZO Zakupy i zobowiązania W3 Różnica kursowa operacyjna (+) M3 Różnica kursowa operacyjna (-) RX Różnica kursowa okresowa (+) RY Różnica kursowa okresowa (-) Tabele dekretacji 6. Tematy powiązane Wielo-walutowość Kursy walut Zarządzanie płatnościami Kartoteka rozrachunków Tabele dekretacji Dokumenty poleceń księgowania Dokumenty płatności Dokumenty sprzedaży Dokumenty zakupu Wycena przychodu z zakupu Słowa kluczowe #e-KursyWalut #Płatności-Waluty #Płatności-Dokumenty #Płatności-Rozrachunki
www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści