www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści
Wskaźniki należności i zobowiązań 1. Opis ogólny 2. Wskaźniki Suma należności Suma zobowiązań Średni stan należności Średni stan zobowiązań Rotacja należności Rotacja zobowiązań Średni okres zapłaty należności Średni okres zapłaty zobowiązań 3. Interpretacja wskaźników przez AI 4. Korzyści z analizy wskaźnikowej 5. Tematy powiązane 6. Pytania i odpowiedzi 1. Opis ogólny Wskaźniki pozwalają określić kondycję finansową firmy, skuteczność windykacji oraz trafność przyjętej polityki handlowej, np. liczby dni do zapłaty, stosowanych metod płatności i polityki limitów kredytowych. Obliczenia najlepiej wykonywać dla danych historycznych w okresach zamkniętych. Okres powinien obejmować okres sprawozdawczy np. 365 dni Wskaźniki na podstawie tabel Wskaźniki obliczane są na podstawie tabel: Tabele: ------------------------------------------------------ NA Stany należności w kolejnych dniach [338 NArrST] ZO Stany zobowiązań w kolejnych dniach [338 ZOrrST] ------------------------------------------------------ ^ | o------ rok Aktualizacja tabel Tabele stanów należności i zobowiązań wypełniane są na podstawie kartotek rozrachunków z odbiorcami i dostawcami. Tabele te należy wypełnić lub zaktualizować przed obliczaniem wskażników: NZ > Przekrojowe > Wypełnianie tabel do obliczeń [NZ_ZST10]. 2. Wskaźniki Ekran ze wskaźnikami o-- Wskaźniki należności i zobowiązań ----------------------[X]o | | | (tabele wypełniono [20xx.08.18] [AA]) | | | | Wskaźniki za okres 20xx/01 - 20xx/08 | | | | Suma należności ............... 22,567,117.99 PLN (A) | | Suma zobowiązań ............... 8,575,720.58 PLN (B) | | | | Średni stan należności ........ 3,257,825.17 PLN (C) | | Średni stan zobowiązań ........ 1,455,547.53 PLN (D) | | | | Rotacja należności (C * dni / A) ........... 75 dni (E) | | Rotacja zobowiązań (D * dni / B) ........... 27 dni (F) | | | | Średni okres zapłaty należności ............ 52 dni (G) | | Średni okres zapłaty zobowiązań ............ 29 dni (H) | | | o--------------------------------------------------------------o Suma należności (A) Suma należności - to łączna kwota brutto należności w podanym okresie. Suma zobowiązań (B) Suma zobowiązań - to łączna kwota brutto zobowiązań w podanym okresie. Średni stan należności (C) Średni stan należności, to średnia arytmetyczna wartość należności na dzień, w podanym okresie. Średni stan zobowiązań (D) Średni stan zobowiązań, to średnia arytmetyczna wartość zobowiązań, na dzień w podanym okresie. Rotacja należności (E) Wskaźnik rotacji należności w dniach (wskaźnik ściągalności należności) Średni stan należności (C) * dni Rotacja należności (E) = -------------------------------- Suma należności (A) Rotacja zobowiązań (F) Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach Średni stan zobowiązań (D) * dni Rotacja zobowiązań (F) = -------------------------------- Suma zobowiązań (B) Średni okres zapłaty należności (G) Wskaźnik DSO (Days Sales Outstanding), który pokazuje średni czas oczekiwania na zapłatę. Średni okres (dni) zapłaty należności liczony jest jako średnia czasu zapłaty ważona po kwocie zapłaty. Daje informację jak szybko klient płaci. Większe kwoty rzutują na wynik obliczeń bardziej niż kwoty mniejsze. W tabeli, na podstawie której liczony jest średni okres (dni) zapłaty są dane odnoszące się do poszczególnych odbiorców (klientów). Pola (patrz też słownik bazy danych): ODBDOST Symbol kontrahenta FAKTURY Wartość faktur/not w dniu SPLATY Wartość zapłat w dniu w PLN SROKRSP Średni okres zapłaty w dniach WARTOSC Należności/zobowiązania w PLN Tabele: Stany rozrach w dniach są w systemach: * NA 338 Stany rozrach w dniach. Zbiór: NArrST * ZO 338 Stany rozrach w dniach. Zbiór: ZOrrST ^ | o------ rok Przy użyciu generatora raportów, np. RaportyXML można uzyskać ranking odbiorców wg średniego okresu (dni) zapłaty: Kto jest naszym najlepszym klientem wg kryterium: Ile dni (ważone po kwocie) potrzebuje klient aby zapłacić. Interpretacja wskaźnika DSO Średni czas spłaty (18 dni) - oznacza, że klienci średnio płacą swoje należności po 18 dniach od daty wystawienia faktury. Wartości referencyjne DSO zależa od branży. W handlu detalicznym DSO może wynosić 10-20 dni, ale w B2B (business-to-business) może sięgać 30-60 dni. Średni okres zapłaty zobowiązań (H) Wskaźnik DPO (Days Payable Outstanding). Ten wskaźnik pokazuje średni czas realizowania naszych zobowiązań wobec dostawców. Średni okres (dni) zapłaty zobowiązań liczony jest jako średnia czasu zapłaty, ważona po kwocie zapłaty. Większe kwoty rzutują na wynik obliczeń bardziej niż kwoty mniejsze. Interpretacja wskaźnika DPO Średni czas zapłaty (22.7 dni) oznacza, że firma płaci swoje zobowiązania średnio po 22.7 dniach od daty otrzymania faktury. Co to oznacza dla firmy ? Jeśli DPO jest niski (np. 5-15 dni) - firma płaci zobowiązania szybko, co może wskazywać na dobre relacje z dostawcami, ale też może zmniejszyć płynność. Jeśli DPO jest wysoki (np. 30-60 dni) - firma efektywnie korzysta z kredytu kupieckiego, co może poprawiać płynność finansową. Zbyt długi okres płatności może jednak wpływać negatywnie na relacje z dostawcami. Wykorzystanie wskaźnika DPO w analizie Ocena płynności finansowej: * Porównanie DPO z DSO (ile dni płacą klienci) Gdy DPO > DSO, to firma lepiej zarządza płynnością, ponieważ klienci płacą wcześniej, niż sama firma płaci dostawcom. Kontrola zobowiązań: * Dłuższy okres DPO pozwala firmie lepiej zarządzać przepływami pieniężnymi, ale zbyt długi DPO może wpłynąć na relacje z dostawcami. 3. Interpretacja wskaźników przez AI (AsystentAI) Interpretacja wskaźników raportu, który podaje następujące wartości: Dane źródłowe z raportu: * Suma należności (A): 22 567 117,99 PLN * Suma zobowiązań (B): 8 575 720,58 PLN * Średni stan należności (C): 3 257 825,17 PLN * Średni stan zobowiązań (D): 1 455 547,53 PLN * Rotacja należności (E): 75 dni * Rotacja zobowiązań (F): 27 dni * Średni okres zapłaty należności (G): 52 dni * Średni okres zapłaty zobowiązań (H): 29 dni --- Interpretacja wskaźników 1. Rotacja należności: 75 dni Oznacza: Średni czas przekształcenia należności w gotówkę wynosi 75 dni. Klienci potrzebują około 2,5 miesiąca, by zapłacić za faktury. Może wskazywać na: * Wydłużone terminy płatności (polityka handlowa), * Wolną windykację lub zaległości klientów. Jeśli firma działa w branży B2B, to 75 dni może być akceptowalne - ale warto porównać to z przyjętymi terminami i historycznymi danymi. --- 2. Rotacja zobowiązań: 27 dni Oznacza: Firma średnio reguluje swoje zobowiązania po 27 dniach. Szybsze regulowanie zobowiązań niż ściąganie należności. Może to wskazywać na: * Dobre relacje z dostawcami, * Brak korzystania z pełnych terminów płatności, * Ryzyko problemów z płynnością, jeśli DSO > DPO (co tutaj ma miejsce). --- 3. Średni okres zapłaty należności: 52 dni (DSO) Oznacza: Klienci płacą średnio po 52 dniach od wystawienia faktury. To wskaźnik realnego zachowania kontrahentów - niezależnie od umówionych terminów. Wnioski: * Jeśli polityka kredytowa zakłada 30 dni - to klienci opóźniają płatności średnio o 22 dni. * Warto zidentyfikować tych klientów i rozważyć działania (windykacja miękka, korekta limitów). --- 4. Średni okres zapłaty zobowiązań: 29 dni (DPO) Oznacza: Firma płaci swoje zobowiązania średnio po 29 dniach. Bardzo blisko przeciętnego terminu 30 dni. Wnioski: * Firma nie opóźnia płatności, co może dobrze świadczyć o relacjach z dostawcami. * Ale: DSO > DPO, co może tworzyć ujemny cykl konwersji gotówki (patrz dalej). Porównanie DSO vs DPO * DSO = 52 dni * DPO = 29 dni Wnioski: * Firma otrzymuje pieniądze później, niż sama je wydaje. * Różnica 23 dni oznacza, że przez ten czas firma musi finansować różnicę - np. z zapasów gotówki lub kredytu. Może to świadczyć o: * Potrzebie rewizji warunków handlowych z klientami, * Potrzebie wydłużenia terminów płatności u dostawców, * Lub konieczności poprawy windykacji. --- Podsumowanie rekomendacji | Obszar | Wskaźnik | Wniosek | Rekomendacja | | ---------------------- | --------- | --------------------------------------- | ------------------------------------------------ | | Ściągalność należności | DSO 52d | Zbyt długi czas płatności klientów | Zidentyfikować kontrahentów, poprawić windykację | | Zobowiązania | DPO 29d | Firma płaci szybko | Można rozważyć negocjację dłuższych terminów | | Cykl konwersji gotówki | DSO > DPO | Firma przez 23 dni 'kredytuje' klientów | Przeanalizować wpływ na płynność | 4. Korzyści z analizy wskaźnikowej (AsystentAI) Analiza wskaźnikowa należności i zobowiązań w systemie Trawers ERP oparta na danych z raportu NZ_ZPL20 oraz danych z tabel `NArrST` i `ZOrrST` - przynosi szereg konkretnych korzyści dla firmy. Oto one: 1. Ocena kondycji finansowej firmy * Wskaźniki (rotacji i okresów spłat) pokazują, jak firma radzi sobie z regulowaniem zobowiązań i jak skutecznie ściąga należności. * Pomaga to ocenić płynność finansową i zagrożenia związane z opóźnieniami płatności. --- 2. Monitorowanie skuteczności polityki handlowej * Porównanie wskaźników z polityką kredytową (np. 30 dni na zapłatę) pozwala sprawdzić, czy kontrahenci rzeczywiście płacą na czas. * Pozwala ocenić, czy warunki płatności są przestrzegane przez klientów i dostawców. --- 3. Podejmowanie lepszych decyzji zarządczych * Znając DSO (średni okres zapłaty należności) i DPO (średni okres zapłaty zobowiązań), kierownictwo może: * zmieniać terminy płatności, * renegocjować warunki z dostawcami, * wprowadzać nowe procedury windykacyjne. --- 4. Poprawa zarządzania płynnością * Porównując DSO z DPO: * DPO > DSO oznacza, że firma otrzymuje pieniądze szybciej, niż je wydaje - pozytywny wpływ na płynność. * DSO > DPO może sugerować problem z płynnością i potrzebę działań korygujących. --- 5. Wczesne wykrywanie ryzyk finansowych * Wzrost DSO lub spadek DPO może oznaczać: * spowolnienie w ściąganiu należności, * pogorszenie relacji z klientami lub dostawcami, * ryzyko utraty płynności. --- 6. Ranking klientów i dostawców * Możliwość generowania zestawień i rankingów (np. wg średniego czasu spłaty) pozwala: * zidentyfikować najlepszych i najgorszych płatników, * zastosować odpowiednie działania (np. zwiększenie limitu kredytowego, wstrzymanie dostaw). --- 7. Podstawa do raportowania i prognozowania * Dane wskaźnikowe można wykorzystać: * w raportach dla zarządu, * do prognozowania przepływów pieniężnych, * w analizie scenariuszowej (co się stanie, jeśli opóźni się płatność dużego klienta?). --- 8. Wysoka jakość danych analitycznych * Analiza oparta jest na regularnie aktualizowanych tabelach (`NArrST`, `ZOrrST`), co zapewnia spójność danych. * System Trawers umożliwia automatyczne uzupełnianie i przeliczenia danych (funkcja: `NZ_ZST10`). --- NOTE: AI może pomóc w interpretacji konkretnych wyników z ekranu wskaźników lub stworzyć prostą interpretację opartą na Twoich danych z ostatniego okresu. 5. Tematy powiązane Raporty i analizy Sumaryczne dane roczne Wskaźniki obrotu zapasami Raport o stanie firmy Kartoteka rozrachunków Zarządzanie płatnościami Zarządzanie zapasami Słowa kluczowe #Sprzedaż-Rozrachunki #Zakupy-Rozrachunki #Płatności-Rozrachunki #Raporty-FinanseFirmy #Pomoc-AsystentAI 6. Pytania i odpowiedzi * Jak ustalić, po ilu dniach (średnio) klienci płacą należności? Odpowiedź daje zestawienie: NZ > Przekrojowe > Wskaźniki należności i zobowiązań [NZ_ZAW20] Więcej informacji: Wskaźniki należności i zobowiązań
www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści