www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści
Wskaźniki należności i zobowiązań 1. Opis ogólny 2. Wskaźniki Suma należności Suma zobowiązań Średni stan należności Średni stan zobowiązań Rotacja należności Rotacja zobowiązań Średni okres zapłaty należności Średni okres zapłaty zobowiązań 3. Tematy powiązane 4. Pytania i odpowiedzi 1. Opis ogólny Wskaźniki pozwalają określić kondycję finansową firmy, skuteczność windykacji oraz trafność przyjętej polityki handlowej, np. liczby dni do zapłaty, stosowanych metod płatności i polityki limitów kredytowych. Obliczenia najlepiej wykonywać dla danych historycznych w okresach zamkniętych. Okres powinien obejmować okres sprawozdawczy np. 365 dni Wskaźniki na podstawie tabel Wskaźniki obliczane są na podstawie tabel: Tabele: ------------------------------------------------------ NA Stany należności w kolejnych dniach [338 NArrST] ZO Stany zobowiązań w kolejnych dniach [338 ZOrrST] ------------------------------------------------------ ^ | o------ rok Aktualizacja tabel Tabele stanów należności i zobowiązań wypełniane są na podstawie kartotek rozrachunków z odbiorcami i dostawcami. Tabele te należy wypełnić lub zaktualizować przed obliczaniem wskażników: NZ > Przekrojowe > Wypełnianie tabel do obliczeń [NZ_ZST10]. 2. Wskaźniki Ekran ze wskaźnikami o-- Wskaźniki należności i zobowiązań ----------------------[X]o | | | (tabele wypełniono [20xx.08.18] [AA]) | | | | Wskaźniki za okres 20xx/01 - 20xx/08 | | | | Suma należności ............... 22,567,117.99 PLN (A) | | Suma zobowiązań ............... 8,575,720.58 PLN (B) | | | | Średni stan należności ........ 3,257,825.17 PLN (C) | | Średni stan zobowiązań ........ 1,455,547.53 PLN (D) | | | | Rotacja należności (C * dni / A) ........... 75 dni (E) | | Rotacja zobowiązań (D * dni / B) ........... 27 dni (F) | | | | Średni okres zapłaty należności ............ 52 dni (G) | | Średni okres zapłaty zobowiązań ............ 29 dni (H) | | | o--------------------------------------------------------------o Suma należności (A) Suma należności - to łączna kwota brutto należności w podanym okresie. Suma zobowiązań (B) Suma zobowiązań - to łączna kwota brutto zobowiązań w podanym okresie. Średni stan należności (C) Średni stan należności, to średnia arytmetyczna wartość należności na dzień, w podanym okresie. Średni stan zobowiązań (D) Średni stan zobowiązań, to średnia arytmetyczna wartość zobowiązań, na dzień w podanym okresie. Rotacja należności (E) Wskaźnik rotacji należności w dniach (wskaźnik ściągalności należności) Średni stan należności (C) * dni Rotacja należności (E) = -------------------------------- Suma należności (A) Rotacja zobowiązań (F) Wskaźnik rotacji zobowiązań w dniach Średni stan zobowiązań (D) * dni Rotacja zobowiązań (F) = -------------------------------- Suma zobowiązań (B) Średni okres zapłaty należności (G) Wskaźnik DSO (Days Sales Outstanding), który pokazuje średni czas oczekiwania na zapłatę. Średni okres (dni) zapłaty należności liczony jest jako średnia czasu zapłaty ważona po kwocie zapłaty. Daje informację jak szybko klient płaci. Większe kwoty rzutują na wynik obliczeń bardziej niż kwoty mniejsze. W tabeli, na podstawie której liczony jest średni okres (dni) zapłaty są dane odnoszące się do poszczególnych odbiorców (klientów). Pola (patrz też słownik bazy danych): ODBDOST Symbol kontrahenta FAKTURY Wartość faktur/not w dniu SPLATY Wartość zapłat w dniu w PLN SROKRSP Średni okres zapłaty w dniach WARTOSC Należności/zobowiązania w PLN Tabele: Stany rozrach w dniach są w systemach: * NA 338 Stany rozrach w dniach. Zbiór: NArrST * ZO 338 Stany rozrach w dniach. Zbiór: ZOrrST ^ | o------ rok Przy użyciu generatora raportów, np. RaportyXML można uzyskać ranking odbiorców wg średniego okresu (dni) zapłaty: Kto jest naszym najlepszym klientem wg kryterium: Ile dni (ważone po kwocie) potrzebuje klient aby zapłacić. Interpretacja wskaźnika DSO Średni czas spłaty (18 dni) - oznacza, że klienci średnio płacą swoje należności po 18 dniach od daty wystawienia faktury. Wartości referencyjne DSO zależa od branży. W handlu detalicznym DSO może wynosić 10-20 dni, ale w B2B (business-to-business) może sięgać 30-60 dni. Średni okres zapłaty zobowiązań (H) Wskaźnik DPO (Days Payable Outstanding). Ten wskaźnik pokazuje średni czas realizowania naszych zobowiązań wobec dostawców. Średni okres (dni) zapłaty zobowiązań liczony jest jako średnia czasu zapłaty, ważona po kwocie zapłaty. Większe kwoty rzutują na wynik obliczeń bardziej niż kwoty mniejsze. Interpretacja wskaźnika DPO Średni czas zapłaty (22.7 dni) oznacza, że firma płaci swoje zobowiązania średnio po 22.7 dniach od daty otrzymania faktury. Co to oznacza dla firmy ? Jeśli DPO jest niski (np. 5-15 dni) - firma płaci zobowiązania szybko, co może wskazywać na dobre relacje z dostawcami, ale też może zmniejszyć płynność. Jeśli DPO jest wysoki (np. 30-60 dni) - firma efektywnie korzysta z kredytu kupieckiego, co może poprawiać płynność finansową. Zbyt długi okres płatności może jednak wpływać negatywnie na relacje z dostawcami. Wykorzystanie wskaźnika DPO w analizie Ocena płynności finansowej: * Porównanie DPO z DSO (ile dni płacą klienci) Gdy DPO > DSO, to firma lepiej zarządza płynnością, ponieważ klienci płacą wcześniej, niż sama firma płaci dostawcom. Kontrola zobowiązań: * Dłuższy okres DPO pozwala firmie lepiej zarządzać przepływami pieniężnymi, ale zbyt długi DPO może wpłynąć na relacje z dostawcami. 3. Tematy powiązane Raporty i analizy Sumaryczne dane roczne Wskaźniki obrotu zapasami Raport o stanie firmy Kartoteka rozrachunków Zarządzanie płatnościami Zarządzanie zapasami Słowa kluczowe #Sprzedaż-Rozrachunki #Zakupy-Rozrachunki #Płatności-Rozrachunki 4. Pytania i odpowiedzi * Jak ustalić, po ilu dniach (średnio) klienci płacą należności? Odpowiedź daje zestawienie: NZ > Przekrojowe > Wskaźniki należności i zobowiązań [NZ_ZAW20] Więcej informacji: Wskaźniki należności i zobowiązań
www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści