www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści
PTU Metoda kasowa (mały podatnik) 1. Opis ogólny 2. Realizacja w programie Trawers 2.1 NA Sprzedaż 2.3 ZO Zakupy 2.3 Uwagi dodatkowe 3. Diagram 4. Proporcjonalny podział na stawki PTU 5. Zaokrąglenia 6. Jednolity plik kontrolny 7. Tematy powiązane 1. Opis ogólny Metoda kasowa, to metoda rozliczania podatku PTU/VAT, stosowana przez małych podatników. W metodzie tej obowiązek podatkowy powstaje z chwilą uregulowania całości lub części należności. Wysokość obliczonego podatku jest proporcjonalna do wysokości zapłat. Jest też proporcjonalnie rozdzielana na stawki PTU wyszczególnione na fakturze. Gdy mały podatnik stosuje metodę kasową: a) Sprzedaż -------- Obowiązek podatkowy powstaje z dniem uregulowania całości lub części należności. A gdy odbiorca nie jest podatnikiem VAT czynnym (w karcie odbiorcy: Czynny podatnik VAT [N]), to dodatkowo nie później niż 180 dnia od daty wydania towaru lub wykonania usługi. b) Zakupy ------ Podatek z faktur otrzymanych można uznać za naliczony dopiero z dniem uregulowania całości bądź części zobowiązania. 2. Realizacja w programie Trawers Specyfika rozliczeń PTU przez małego podatnika, który stosuje metodę kasową wymaga zmian w obszarze rejestrowania dokumentów sprzedaży i zakupu oraz w obszarze tworzenia rejestrów sprzedaży VAT i rejestrów zakupu VAT. NOTE: W programie Trawers nie ma oddzielnego wskaźnika, że firma jest małym podatnikiem. Mały podatnik wykorzystuje niżej opisane mechanizmy w systemach: NA Sprzedaż i ZO Zakupy. 2.1 NA Sprzedaż * Ustalenie, czy odbiorca faktury sprzedaży jest podatnikiem czynnym. Wskaźnik ten wpisuje się w karcie odbiorcy w polu: Czynny ? Dodatkowo można zapisać datę sprawdzenia statusu podatnika. * Tworzenie rejestru sprzedaży VAT wg reguł metody kasowej. Wyodrębniono funkcję: NA > Okresowe > Rejestr sprzedaży VAT (kasowo) [NA_ZRS11] * Na wzorcu faktury sprzedaży umieszcza się oznaczenie: Metoda kasowa. 2.2 ZO Zakupy * Rejestrowanie faktur zakupu ze wskaźnikiem [Metoda kasowa] Trzeba oznaczyć wszystkich dostawców w zakładce: Dane finansowe PTU kasowo [T] [T] PTU naliczony jest odliczany kasowo -------------------------------------- Faktury od tego dostawcy oznaczone są: Metoda kasowa. VAT naliczony ujmowany będzie w rejestrze zakupu w miesiącu, w którym nastąpiła częściowa lub pełna zapłata za fakturę, proporcjonalnie do wysokości zapłaty. [N] PTU naliczony jest odliczany memoriałowo ------------------------------------------- VAT naliczony ujmowany jest w rejestrze zakupu w miesiącu wskazanym w nagłówku faktury (M-c PTU). * Tworzenie rejestru zakupu VAT wg reguł metody kasowej. Wiecej szczegółów podano w opisie: Rejestr zakupu PTU/VAT. PTU/VAT Rejestry 2.3 Uwagi dodatkowe * Podatek PTU należny oraz naliczony przy metodzie kasowej, liczy się na podstawie zapłat zapisanych w kartotece rozrachunków bieżących (program nie sięga do kartoteki rozrachunków archiwalnych) Rozrachunki z kontrahentami * Jako zapłaty ujmowane są także dokumenty: kompensata i rozdysponowanie nadpłaty Nadpłaty i kompensaty * Faktury sprzedaży korygujące * na minus (-): rozliczyć z fakturą przez rozdysponowanie nadpłat * na plus (+): oblicza VAT od zapłat do tej faktury * Faktury zakupu korygujące http://www.podatekvat.pl/artykul,23,60,rozliczanie-faktur-korygujacych-wystawionych-do-faktur-vat-mp.html 3. Diagram Diagram ilustruje obliczanie VAT należnego dla rejestru sprzedaży Oznaczenia: [N] data, od kiedy stał sie NieCzynnym płatnikiem VAT (pusta=od zawsze) [T] termin kiedy mija 180 dni od daty sprzedaży [F] data sprzedaży [Z] oblicz VAT z zapłat tego kwartału [P] oblicz VAT pozostały [0] pomin fakturę, bo cały VAT już obliczono wcześniej (bo jest N i minął T) 1) --N--|--F------|---------|--T------|---------|---------|---------|-- Z Z P 0 0 0 2) -----|--F------|------N--|--T------|---------|---------|---------|-- Z Z P 0 0 0 3) -----|--F------|---------|--T--N---|---------|---------|---------|-- Z Z P 0 0 0 4) -----|--F------|---------|--T------|--N------|---------|---------|-- Z Z Z P 0 0 5) -----|--F------|---------|--T------|---------|--N------|---------|-- Z Z Z Z P 0 Dla [Z] i [P]: Najpierw sprawdź, czy w poprzednim kwartale rachunek został całkowicie rozliczony (kwota zapłat poprzednich kwartałów >= faktura) Powyższy diagram można zapisać w postaci tabeli: d1 - data początku kwartału d2 - data końca kwartału N T Oblicz ------------- ------------- ------ <d1 d1...d2 <d1 d1...d2 ------------- ------------- ------ 0 0 0 0 Z 0 0 0 1 Z 0 0 1 0 Z 0 0 1 1 --- 0 1 0 0 Z 0 1 0 1 P 0 1 1 0 P 0 1 1 1 --- 1 0 0 0 Z 1 0 0 1 P 1 0 1 0 0 1 0 1 1 --- tzn. [0] gdy N=(1,0) i T=(1,0) [P] gdy [N=(1,0) i T=(0,1)] lub [N=(0,1) i (T=(0,1) lub T=(1,0)] [Z] gdy N=(0,0) lub T=(0,0) 4. Proporcjonalny podział na stawki PTU Przy metodzie kasowej podatek liczony jest od wysokości zapłat za faktury sprzedaży i zakupu. Kwota zapłat rozdzielana jest proporcjonalnie na stawki PTU występujące w pozycjach faktury. Przykład 1 ---------- Faktura sprzedaży ma 3 pozycje w stawkach 23%, 5% oraz 0% W każdej stawce sprzedaż netto wynosi 1000 PLN: netto ptu Brutto % = Brutto / SumaBrutto 23% 1000 230 1230 37.5 % 5% 1000 50 1050 32.0 % 0% 1000 0 1000 30.5 % ---------------------------------- SumaBrutto 3280 100.0 % Zapłata 1000 pln jest rozdzielona na stawki proporcjonalnie do kwoty brutto: VAT(st) = ZAPLATA * (BRUTTO(st) / SumaBrutto) * (st/(1+st)) np: VAT(23) = 1000 * (1230 / 3280) * (0.23/1+0.23) = 70.12 [ Zaplata 1000 pln ] netto ptu brutto % brutto netto VAT 23% 1000 230 1230 37.5 375 304.88 70.12 5% 1000 50 1050 32.0 320 304.76 15.24 0% 1000 0 1000 30.5 305 305 0 ------------------------------------------------------------- SumaBrutto 3280 100.0 1000 914.64 85.36 5. Zaokrąglenia W wyniku obliczeń mogą powstać zaokrąglenia i wystąpić groszowe różnice. W szczególności, gdy na fakturze są różne stawki i jest wiele zapłat do faktury. 6. Jednolity plik kontrolny Metoda kasowa a JPK ? Faktury zakupu z: Metoda kasowa program ujmuje zbiorcze sumy zapłat za dany okres w podziale na stawki PTU. JPK Jednolity Plik Kontrolny 7. Tematy powiązane Korekta kwot PTU PTU/VAT Rejestry JPK Jednolity Plik Kontrolny Dokumenty sprzedaży Rozrachunki z kontrahentami Nadpłaty i kompensaty Słowa kluczowe #PTU/VAT-Rejestry #PTU/VAT-Dokumenty #PTU/VAT-Zakupy #PTU/VAT-Sprzedaż
www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści