www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści
Tabela stawek PTU/VAT 1. Opis ogólny 2. Tabela stawek PTU/VAT 2.1 Opis ogólny 2.2 Użycie tabeli PTU 2.3 Stawki PTU w dokumentach powiązanych 2.4 Stawki PTU w JPK 2.5 Fiskalizacja dokumentów sprzedaży 2.6 Zmiana powiązania numerów stawek i stawek (%) 3. Matryca PTU Potrzeba redefinicji stawek Matryca PTU w programie Trawers ERP Przykład matrycy PTU. Budowa Przykład matrycy PTU. Zastosowanie 4. Stawka zwrotu podatku dla RR 5. Księgowanie kwoty PTU Sprzedaż Zakup 6. Tematy powiązane Podsumowanie (AsystentAI) 1. Opis ogólny Tabela PTU/VAT stosowana jest do obliczenia podatku należnego (VAT należny) i podatku naliczonego (VAT naliczony). Zawiera procentowe stawki podatku i wskazanie daty obowiązywania. 2. Tabela stawek PTU/VAT 2.1 Opis ogólny W tabeli zapisane są numery, stawki, oraz daty, od kiedy stawki obowiązują. --------------------------------------------------- Nr Nazwa Stawka Obowiązuje -- --------------------- ---- ------------ 01 PTU - Stawka 22% 22 % od: 1994/01 01 PTU - Stawka 23% 2011 23 % od: 2011/01 --------------------------------------------------- Przy rozpoczynaniu użytkowania, program zapisuje stawki aktualnie obowiązujące. W przypadku zmiany przepisów, należy dopisać nowe lub zmienione stawki i podać daty, od kiedy obowiązują. Program sięga do stawek aktualnie obowiązujących. Poprzednie stawki należy pozostawić w tabeli, dla potrzeb tworzenia zestawień z danych archiwalnych oraz rejestrowania dokumentów powiązanych, np. faktur korygujących. Numery stawek: 00 01 02 03 04 05 06 98 99 W tabeli mogą być następujące numery stawek: 00 01 02 03 04 05 06 98 99 Ograniczenie liczby stawek wynika z układu zestawień (raportów). W zestawieniach przewidziano kolumny dla stawek: ---------------------------- o numerach 01 02 03 04 i 00/98/99 (zestawienie standardowe) i o numerach 01 02 03 04 05 06 i 00/98/99 (zestawienie wg wzorca) ---------------------------- Numery stawek: [00] [98] [99] Numery: [00] [98] [99] mają specjalne znaczenie: [00] Podaje się dla transakcji zwolnionych z PTU, stawka = 0.00% Na dokumentach sprzedaży, w polu: Stawka, wydrukowane będzie [ZW] a w polu: Kwota PTU, tekst [Wolne od podatku] [98] Podaje się dla transakcji, od których płatnikiem PTU jest nabywca Na dokumentach sprzedaży, w polu: Stawka, wydrukowane będzie [RC] a w polu: Kwota PTU, tekst [odwrotne obciążenie] [Reverse Charge] [99] Podaje się dla transakcji nie podlegających PTU, stawka = 0.00% Sprzedaż nieopodatkowana. Na dokumentach sprzedaży, w polu: Stawka, wydrukowane będzie [NP] a w polu: Kwota PTU, tekst [Nie podlega PTU] W podsumowaniach dokumentów, np. na fakturach sprzedaży, kwoty transakcji zwolnionych i niepodlegających PTU, umieszczone są razem. 2.2 Użycie tabeli PTU Stawki PTU zapisane w tabeli, pobierane są podczas transakcji sprzedaży, w celu obliczenia podatku należnego (VAT należny). Dokumenty sprzedaży Podczas transakcji zakupu, w celu obliczenia podatku naliczonego (VAT naliczony). Dokumenty zakupu W transakcjach sprzedaży i zakupu podpowiadany jest nr stawki PTU, który zapisany jest w karcie asortymentu KIM towaru lub usługi, np. [01] Sprzedaż wg stawki podstawowej. KIM Kartoteka indeksów Nr stawki podlega redefinicji wg: Matryca PTU (opis poniżej). Kwoty podatku obliczane są wg stawki obowiązującej w dniu transakcji. Stawki użyte do obliczeń, zapamiętywane są w dokumentach. Ew. zmiana stawek w tabeli PTU nie wpływa na kwoty obliczonego podatku zapamiętanych w pozycjach dokumentów. W funkcjach pomocniczych, np. podczas przeglądania kart KIM, program wyświetla stawki obowiązujące w bieżacym dniu. 2.3 Stawki PTU w dokumentach powiązanych a) Faktury korygujące odnoszą się do faktur pierwotnych. Korygują transakcje zapisane w fakturach pierwotnych. Dlatego, do obliczenia kwot podatku należnego, stosuje się stawki z dnia wystawienia faktur pierwotnych. b) Przepisanie paragonu gotówkowego do faktury. Przepisać można paragon niezatwierdzony i niesfiskalizowany. Program usunie paragon po przepisaniu. Przepisanie odbywa się w ramach jednego okresu. Dlatego stawki nie są zmieniane. c) Przepisanie zamówienia lub faktury powtarzalnej do faktury sprzedazy Wg stawki z dnia transakcji tj. wystawienia faktury. d) Przepisanie oferty do zamówienia Wg stawki z dnia bieżącego. e) Kopiowanie ofert i zamówień Stawki pozostaja bez zmiany. Gdy odbiorcę docelowego obowiązują inne stawki niż odbiorcę źródłowego, to program przelicza stawki PTU/VAT wg: Matryca PTU. Realizacja zamówień sprzedaży f) Faktury sprzedaży zaliczkowe Do obliczeń stosuje się stawki z dnia transakcji, tj. wystawienia faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej. g) Faktury zakupu Kwota podatku do odliczenia, obliczana jest wg stawki z dnia wystawienia faktury zakupu przez dostawce. Np. faktura zakupu wystawiona w grudniu 2010, może być zarejestrowana zarówno w grudniu 2010 jak i w styczniu 2011. W obu przypadkach, kwota PTU liczona będzie wg stawki 22 % tzn. wg stawki z dnia wystawienia faktury przez dostawcę. Bowiem dostawca obliczył swój podatek należny wg stawki 22 % h) W szczególnych przypadkach, gdy konieczne są korekty kwot PTU w rejestrze zakupu, można rejestrować faktury zakupu, pozycja: Usługa (tzw. dokument techniczny) na kwoty PTU dodatnie (+) lub ujemne (-). i) Dokumenty rozchodu w MG Dokumenty [RO] Rozchód dopisywane w MG: Nr PTU pobierany jest z karty KIM i redefiniowany wg: Matryca PTU, jeżeli w dokumencie jest wskazany odbiorca j) Dokumenty rozchodu w MG generowane wg [SD] Dokument wysyłki Nr PTU pobierany jest z karty KIM i redefiniowany wg: Matryca PTU 2.4 Stawki PTU w JPK JPK_V7 to plik kontrolny, który zawiera i deklarację i ewidencję VAT. Plik obejmuje część deklaracyjną i ewidencyjną. W części ewidencyjnej są kwoty podstawy opodatkowania, wartości sprzedaży bez podatku oraz wysokość podatku należnego, w podziale na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną od podatku, która wynika z prowadzonej ewidencji sprzedaży. Kwoty ujęte w pliku należy przedstawić w podziale na stawki podatku PTU oraz wyszczególnić kwoty zwolnione od podatku. Program Trawers w ewidencji sprzedaży zapisuje kwoty w powiązaniu z numerami stawek PTU/VAT i powiązanymi z nimi stawkami ustalonymi w tabeli stawek. ------------- Nr Stawka -- ---- 01 23% 02 8% 04 5% 03 0% .. ------------- Numery zapisane w tabeli i powiązane z nimi stawki PTU/VAT można zmieniać. Dlatego, aby jednoznacznie powiązać stawki zastosowane w transakcjach sprzedaży ze stawkami w częsci ewidencyjnej JPK_V7, należy zbudować tabelę powiązań. W tabeli powiązań wskazuje się: numer PTU i oznaczenie stawki w JPK_V7. ------------- Nr Stawka Oznaczenie stawki w JPK_V7 -- ---- -------------------------- 01 23% Stawka podstawowa 02 8% Stawka obniżona pierwsza 04 5% Stawka obniżona druga 00 0% Zwolniony z PTU .. ------------- Tabelę powiązań ustala się w systemie JP: JP > JPK Jednolity Plik Kontrolny > Parametry [JP_TPA20] JPK Jednolity Plik Kontrolny 2.5 Fiskalizacja dokumentów sprzedaży Fiskalizacja, to jest wysyłanie informacji o sprzedaży do urządzenia fiskalnego, np. do drukarki fiskalnej. Drukarki fiskalne. Fiskalizacja Stawki PTU w drukarce fiskalnej powinny być zgodne ze stawkami stosowanymi w dokumentach sprzedaży. To oznacza, że przy zmianie stawek w tabeli PTU, np. 1 stycznia 2011, trzeba także zmienić stawki w module fiskalnym drukarek i kas. Dodatkowo trzeba: * zmienić stawki PTU w parametrach operatora w: NA > Sprzedaż > Drukarki fiskalne > Parametry drukarki i inne funkcje * sprawdzić zgodność stawek podanych w parametrach operatora, ze stawkami zapisanymi w drukarce fiskalnej w: 5 Informacje z drukarki: stawki, typ Po zmianie stawek w drukarkach fiskalnych na nowe, obowiązujące w 2011, dokumenty ze stawkami poprzednimi (z 2010) np. paragony korygujące, nie będą mogły być fiskalizowane. Kwoty PTU z takich dokumentów, trzeba ująć w ewidencji ręcznej. 2.6 Zmiana powiązania numerów stawek i stawek (%) * Nie usuwać dotychczasowych pozycji z tabeli PTU Poprzednie powiązania należy pozostawić w tabeli, ponieważ są używane w dokumentach archiwalnych i raportach. * Dopisać nowe stawki w powiązaniu z numerami PTU Podać stawkę (%) i datę obowiązywania * W miarę potrzeby zaktualizować numery PTU w kartach KIM * Sprawdzić i ewentualnie uzupełnic wpisy dla grup: EX, RC, PL zgodnie z aktualnymi numerami PTU (np. 01 -> 03, 01 -> 98). Numery w matrycy są stałe, ale muszą być zgodne z stawkami w tabeli PTU. * W JPK_V7, w tabeli powiązań wskazać, które numery PTU odpowiadają jakim stawkom. * Sprawdzić zgodność stawek w urządzeniach fiskalnych * Sprawdzić (testować) wprowadzone zmiany. NOTE: (beta, AsystentAI) Patrz rozbudowane notatki nt. zmiany stawek w tabeli PTU. (zapiski w .prg) 3. Matryca PTU Potrzeba redefinicji stawek PTU Matryca PTU ma zastosowanie, gdy przedsiębiorstwo sprzedaje asortyment dla odbiorców krajowych, na eksport lub gdy stosuje odwrotne obciążenie [RC]. W wymienionych przypadkach obowiązują inne stawki PTU. Zadaniem matrycy PTU jest automatyczne redefiniowanie numerów PTU i powiązanych z nimi stawek. Ten sam asortyment można sprzedawać wg różnych stawek PTU, zależnie od kraju odbiorcy. Matryca stawek PTU pilnuje właściwej stawki. W matrycy redefiniuje się numer stawki PTU w zależności od grupy PTU odbiorcy. NOTE: Matryca PTU steruje stawkami PTU w sprzedaży: * Przy wystawianiu dokumentów sprzedaży w NA * Przy przepisywaniu zamówień do faktur sprzedaży, gdy odbiorcę docelowego obowiązują inne stawki niż odbiorcę źródłowego. * Przy wystawianiu dokumentów rozchodu w MG, gdy podano odbiorcę * Matryca PTU nie steruje stawkami PTU w dokumentach zakupu Np. można sprzedawać ze stawką 23% w kraju i ze stawką 0% na eksport. Matryca PTU ------------------------------------- Grupa PTU Nr PTU Nr PTU kontrahenta pierwotny po zmianie ----------- EX 01 03 EX 02 03 EX 03 03 EX 04 03 RC 01 98 RC 02 98 RC 03 98 RC 04 98 ------------------------------------------- Numery PTU w matrycy zapisane są na stałe. Nie można ich zmienić AD > Tabele. Słowniki > Matryca PTU [AD_TPT60] Z numerami PTU należy powiązać odpowiednio stawki PTU w tabeli: Stawki PTU Np. [03] PTU - Stawka 0% 0% [98] Reverse Charge RC 0% Przykład matrycy PTU z numerami i stawkami PTU o-------------------------------------------o | Gr PTU kontrahenta | | dla PTU produktu --> użyj PTU | | Nr Stawka % Nr Stawka % | |-------------------------------------------| | EX Kontrahent zagraniczny | | 01 23.00 03 0.00 | | 02 8.00 03 0.00 | | 03 0.00 03 0.00 | | 04 5.00 03 0.00 | | RC Reverse Charge | | 01 23.00 98 0.00 | | 02 8.00 98 0.00 | | 03 0.00 98 0.00 | | 04 5.00 98 0.00 | o-------------------------------------------o Np. sprzedaż dla odbiorcy należącego do grupy [EX] (kraj UE poza Polską) będzie wg PTU nr [03] (stawka = 0.00%) mimo, że w karcie asortymentu KIM wpisano nr [01] tj. stawkę 23 % Dla odbiorcy z grupy PTU = [EX], nastąpi redefinicja nru PTU z [01] --> [03] Dla odbiorcy z grupy PTU = [RC], nastąpi redefinicja nru PTU z [01] --> [98] Sprzedaż temu odbiorcy będzie wg PTU nr [98] (stawka [RC] Reverse Charge). Tzn. że obowiązek zapłaty PTU przeniesie się na kupującego (nabywcę). Grupy PTU w tabeli zapisane są na stałe. Nie można ich zmienić. AD > Tabele. Słowniki > Grupy PTU kontrahentów [AD_TPT70] Obecnie w tabeli są następujące grupy PTU: [PL] Stawki PTU bez zmian [EX] Stawki PTU wg matrycy [03] [RC] Ustal RC. PTU wg matrycy [98] Domyślnie do kart kontrahentów wpisuje się symbol: [PL] Do karty odbiorcy można wpisać: [PL] : kontrahent krajowy; sprzedaż w stawce PTU wskazanej w KIM [EX] : kontrahent spoza UE; zmiana stawki PTU na [03] [RC] : odwrotne obciążenie; zmiana stawki PTU na [98] Do karty dostawcy można wpisać: [PL] : dostawca krajowy lub spoza UE [RC] : odwrotne obciążenie Przykład zastosowania Podczas sprzedaży magazynowej towaru, system wyświetla numer PTU pobrany z karty asortymentu, np. [01]. Jednocześnie odczytuje stawkę PTU z tabeli stawek, np. 23 %. Następnie oblicza kwotę należnego PTU, np. 100 PLN * 23 % = 23 PLN. W rejestrze sprzedaży program wydrukuje: ------------------------------------- Kwota netto: 100 PLN Nr: PTU 01 Stawka: 23 % Kwota: 23 PLN Kwota brutto: 123 PLN ------------------------------------- Istota metody ustalania numeru i stawki PTU sprawadza się do tego, że nr stawki PTU, chociaż pierwotnie pobierany jest z karty KIM, to może być zmieniony, zależnie od: - kraju kontrahenta - grupy PTU kontrahenta - tego czy indeks KIM oznaczono jako [R charg] = [T] (zakładka: Sprzedaż) 4. Stawka zwrotu podatku dla RR W tabeli PTU można wskazać, że jedna ze stawek jest wyróżnioną stawką zryczałtowanego zwrotu podatku [R]. Pole: Rodzaj. Stawki zwrotu podatku stosuje się przy dokumentowaniu dostaw produktów rolnych oraz świadczeniu usług rolniczych przez rolników ryczałtowych. NOTE: Proszę oznaczyć [R] tylko jedną stawkę PTU. Dokument (faktura) wystawiana jest przez nabywcę towaru, a nie przez sprzedawcę i jest oznaczona jako Faktura VAT-RR. Oryginał faktury jest przekazywany rolnikowi ryczałtowemu. Faktury VAT RR Rolnik Ryczałtowy 5. Księgowanie kwoty PTU Tabele dekretacji Dokumenty poleceń księgowania Pobieranie poleceń księgowania w KG Sprzedaż Sprzedaż Odbiorca ---o---- ---o---- | | | -------------------> | | Wartość sprzedaży | netto (bez PTU) | | Budżet | ---o---- | | | | | | --------------------> | PTU Zakup Rozliczenie Zapasy Dostawca zakupu Koszty ---o---- ----o---- ---o---- | | | | -----------> | | Wartość zakupu| | (razem z PTU) | -----------> | | Zakup netto | | (bez PTU) | | Budżet | ---o--- | | | -----------> | PTU (wynikający z faktury dostawcy) 6. Tematy powiązane Dokumenty sprzedaży Dokumenty zakupu PTU/VAT Rejestry PTU/VAT Współczynniki PTU Słowa kluczowe #PTU/VAT-Rejestry #PTU/VAT-Dokumenty #PTU/VAT-Zakupy #PTU/VAT-Sprzedaż #Pomoc-AsystentAI (AsystentAI) Podsumowanie: Powiązanie numeru PTU/VAT ze stawką Tabela stawek PTU/VAT - podstawowe powiązania | Numer PTU | Opis | Stawka | Uwagi | | --------- | ------------------------------ | ---------- | ------------------------------------------- | | `01` | PTU - Stawka 23% | 23% | Podstawowa stawka VAT | | `02` | PTU - Stawka obniżona 1 | 8% | | | `04` | PTU - Stawka obniżona 2 | 5% | | | `03` | PTU - Stawka 0% | 0% | Stosowana np. przy eksporcie (EX) | | `00` | Zwolnienie z PTU | 0% | Wyświetlane jako ZW / 'Wolne od podatku' | | `98` | Reverse Charge (odwrotne obc.) | 0% | Wyświetlane jako RC / 'odwrotne obciążenie' | | `99` | Nie podlega PTU | 0% | Wyświetlane jako NP / 'Nie podlega PTU' | | `05`, `06`| Dodatkowe stawki pomocnicze | wg potrzeb | Rezerwowe numery do rozbudowy tabeli | Matryca PTU - automatyczna redefinicja stawek Matryca pozwala na automatyczne przekształcenie numeru PTU z karty KIM w inny numer, zależnie od grupy PTU kontrahenta (`PL`, `EX`, `RC`): | Grupa PTU | Numer pierwotny | Numer po zmianie | Przeznaczenie | | --------- | -----------------| ---------------- | ------------------------------- | | `EX` | `01`, `02`, `04` | `03` | Eksport - sprzedaż ze stawką 0% | | `RC` | `01`, `02`, `04` | `98` | Odwrotne obciążenie - stawka RC | | `PL` | `01`, `02`, `04` | bez zmiany | Standardowa sprzedaż krajowa | Zmiana odbywa się przy: * wystawianiu dokumentów sprzedaży w NA * przepisywaniu zamówień do faktur * dokumentach rozchodu w MG (gdy wskazany jest odbiorca) Stawki PTU w dokumentach i JPK * Każdy dokument sprzedaży/zakupu zawiera numer PTU oraz odpowiadającą mu stawkę, pobraną z tabeli PTU. * Stawki nie są zmieniane po zapisaniu dokumentu - nawet jeśli tabela zostanie później zmodyfikowana. * W JPK_V7 stawki PTU muszą być jednoznacznie powiązane z oznaczeniami w ewidencji: | Numer PTU | Stawka | JPK_V7 | | --------- | ------ | ------------------------ | | `01` | 23% | Stawka podstawowa | | `02` | 8% | Stawka obniżona pierwsza | | `04` | 5% | Stawka obniżona druga | | `00` | 0% | Zwolniony z PTU | | `03` | 0% | Stawka 0% | | `98` | 0% | Odwrotne obciążenie (RC) | | `99` | 0% | Nie podlega PTU | Działanie podczas transakcji: * Nr PTU pobierany z karty KIM. * Może być przedefiniowany przez matrycę PTU (EX -> 03, RC -> 98). * W dokumencie zapisywana jest końcowa stawka. * Kwota podatku obliczana wg stawki obowiązującej w dniu transakcji.
www.tres.pl - Baza wiedzy Trawers ERP - Spis treści